Um die Erbschaftsteuerbelastung zu verringern oder ganz zu vermeiden, stehen vielfältige Möglichkeiten offen.

In bestimmten Fällen bietet es sich etwa an, schon lebzeitig Vermögen an die nächste oder auch übernächste Generation zu übertragen. Denn zum einen kann dadurch der persönliche Freibetrag unter Umständen öfter ausgeschöpft werden, da dieser alle 10 Jahre wieder neu zur Verfügung steht. Zum anderen können aber auch bei lebzeitigen Verfügungen Belastungen aufgenommen werden, die den Wert des übrigen Vermögens und damit die Steuerlast senken, wie etwa ein Nießbrauch oder ein Wohnrecht zugunsten des Übergebers.

Allerdings sollte bei jeglicher lebzeitiger Vermögensübertragung das Ziel Steuerersparnis nicht die entscheidende Motivation darstellen. Denn viel wichtiger als die Steuerersparnis für den Beschenkten ist die eigene Absicherung des Übergebenden. Nur wenn dieser auf einen Teil seines Vermögens verzichten kann, ohne dadurch selbst eingeschränkt oder nicht mehr optimal für das Alter abgesichert zu sein, sollte eine lebzeitige Vermögensübertragung aus Steuerersparnisgründen in Erwägung gezogen werden. Zudem ist oftmals eine lebzeitige Vermögensübertragung aus steuerlicher Sicht gar nicht nötig.

Denn auch durch geschickte Testamentsgestaltung kann in vielen Fällen Erbschaftsteuer vermieden werden. Neben weiteren unzähligen Möglichkeiten bietet es sich an, nicht nur eine Person zu bedenken, sondern zum Beispiel durch Vermächtnisanordnungen mehreren Personen etwas zukommen zu lassen, so dass auch deren persönlichen Freibeträge genutzt werden können. Insbesondere bietet sich eine solche Lösung auch bei Ehepaaren mit Kindern an. Das in diesem Fall häufig gewählte sog. „Berliner Testament“, bei dem sich die Ehepartner zunächst gegenseitig zu Alleinerben einsetzen und der Längerlebende von den Kindern beerbt wird, berücksichtigt diese Möglichkeit leider oftmals nicht, wodurch es zu unnötigen Steuerbelastungen kommt. Hierzu ein Beispiel:

Die Ehepartner haben jeweils ein Vermögen von 500.000 EUR und gemeinsam zwei Kinder. Stirbt der erste Ehepartner und erbt aufgrund des klassischen Berliner Testamentes der überlebende Ehegatte zunächst alleine, fällt aufgrund des Freibetrages des Ehepartners von 500.000 EUR zunächst keine Erbschaftsteuer an. Doch beim Tod des länger lebenden Ehegatten erben die beiden Kinder von diesem jeweils 500.000 EUR, so dass jedes Kind 100.000 EUR zu versteuern und somit Erbschaftsteuer in Höhe von 11.000 EUR zu zahlen hat.

Hier bietet es sich an, dass die Ehegatten im Testament Vermächtnisse anordnen, wonach die Kinder beim Tod des Erstversterbenden bereits jeweils 100.000 EUR erhalten. Dies ist aufgrund des Freibetrages der Kinder (je 400.000 EUR nach jedem Elternteil) steuerfrei. Zudem fällt beim Tod des länger lebenden Ehegatten auch keine Steuer an, da auch der Freibetrag der Kinder diesem gegenüber 400.000 EUR beträgt. Durch diese Gestaltung können somit 22.000 EUR Erbschaftsteuer gespart werden.

So bietet sich in fast jeder Lebens-, Vermögens- und Familiensituation die Möglichkeit, durch kluge Gestaltungen erheblich Steuern zu sparen und somit das Vermögen zu erhalten. Je früher damit begonnen wird, umso größer sind die Gestaltungsmöglichkeiten. Doch selbst im hohen Alter lässt sich oftmals die Steuerlast erheblich reduzieren!